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FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), aprobado el día 18 de marzo de 2010 por el Congreso de los EEUU, es una ley que pretende prevenir la evasión fiscal de personas (US Persons) que utilizan entidades financieras que no residen en EEUU para proteger su rendimiento económico. En este sentido, las entidades financieras extranjeras (no […]
Con la uniformidad de la reglamentación surgió la necesidad de implementar también informes con requisitos y definiciones uniformes, a través de las pautas de Common Reporting (COREP), un modelo definido para reporte de información de carácter prudencial, y de Financial Reporting (FINREP), un modelo definido para el reporte de información financiera y contable.
El Reglamento de Requisitos de Capital (CRR Capital Requirements Regulation) y la Directiva de Requisitos de Capital (CRD IV Capital Requirement Directive) constituyen la transposición europea de Basilea III: la base legal aprobada por el Parlamento Europeo y el Consejo de la Unión Europea, que define un conjunto de requisitos prudenciales aplicables a las entidades […]
FATCA se aplica a todas las entidades operacionales extranjeras financieras y no financieras. Esto significa que FATCA tiene un impacto sobre todas las entidades que, sin ser americanas, reciben pagos procedentes de EEUU, de forma directa o indirecta. También las entidades estadounidenses, financieras o no financieras, que realizan pagos a entidades extranjeras, están sujetas a […]
Las entidades financieras extranjeras afectadas por FATCA deben reportar periódicamente al IRS americano información relativa a: US Accounts (cuentas abiertas en nombre o por parte de una o varias de las participaciones o de una sociedad extranjera propiedad de US); Recalcitrant Accounts (titulares de cuenta o beneficiarios efectivos cuyo reconocimiento como US Person no sea […]
FATCA entró en vigor el 1 de julio de 2014, pero su implementación se realizará de forma gradual. En este sentido, el primer informe de las US Accounts y Recalcitrantes Accounts debe efectuarse hasta el 31 de marzo de 2015 (correspondiente al año 2014) y deberá contener la siguiente información: El nombre, dirección, TIN, número […]
El 25 de noviembre de 2009, el Parlamento Europeo y el Consejo de la Unión Europea aprobaron la Directiva 2009/138 / CE, el régimen Solvency II, destinado a reestructurar el marco legal del sector de las aseguradoras europeas. La Directiva Solvency II pretende reunir en un único mecanismo todas las directivas que regulan el sector, […]
La globalización económica y financiera facilitó a los contribuyentes la creación y gestión de inversiones a través de entidades financieras fuera de su país de residencia. Esto permitió que fuese más fácil evadir impuestos, guardando grandes cantidades de dinero en offshores que no pueden tributarse en el país de origen del contribuyente. De esta forma […]
Para impulsar el Mecanismo Único de Supervisión, el BCE pretendía reunir un registro central de datos granulares relativos a la exposición del crédito de todas las entidades financiadas por préstamos presentes en los Estados miembros. En este sentido, AnaCredit es una base de datos con el principal objetivo de almacenar toda la información relativa a […]
