La globalización económica y financiera facilitó a los contribuyentes la creación y gestión de inversiones a través de entidades financieras fuera de su país de residencia. Esto permitió que fuese más fácil evadir impuestos, guardando grandes cantidades de dinero en offshores que no pueden tributarse en el país de origen del contribuyente. De esta forma se generaron elevados costes tanto para las entidades financieras como para los propios gobiernos.

Para que hubiese un control más riguroso de todas estas transacciones, por un lado, y desde la implementación de FATCA en 2010 por otro lado, hemos visto un aumento del intercambio automático de información entre las distintas instituciones financieras.

De esta forma, en 2013, la OCDE propuso un nuevo mecanismo que permitiría un gran aumento de los requerimientos reportados y de la información financiera. El Common Reporting Standard (CRS) nace así de la necesidad de que los gobiernos de la OCDE puedan intercambiar los datos financieros que reúnen sus instituciones sobre cuentas / titulares potenciales sospechosos.

Para volver este mecanismo más eficiente hubo una necesidad de estandarizar la información que se va a reportar por las instituciones financieras. Así, queda garantizada la calidad de la información y la facilidad de acceso a ésta por parte de los interesados.

Con el fin de garantizar que este mecanismo abarque lo máximo posible, el CRS está definido para alcanzar tres dimensiones:

• Información financiera que se va a reportar: se tienen en cuenta diferentes tipos de inversiones (por ejemplo: intereses, dividendos, seguros, activos financieros), así como situaciones que lleven a creer que el contribuyente quiere ocultar parte de su capital de modo que este no es evaluado.
• Titulares de cuenta que van a ser reportados: además de las entidades individuales, el CRS pretende alcanzar empresas que puedan servir de fachada para esas mismas entidades, con el fin de impedir que los contribuyentes oculten parte de sus ingresos.
• Entidades financieras que van a ser reportadas: además de los bancos, el CRS abarca una amplia gama de entidades financieras que pasa por brokers, empresas de seguros y vehículos de inversión colectiva.