¿QUÉ INFORMACIÓN DEBE SER REPORTADA?| FATCA

Las entidades financieras extranjeras afectadas por FATCA deben reportar periódicamente al IRS americano información relativa a:

  • US Accounts (cuentas abiertas en nombre o por parte de una o varias de las participaciones o de una sociedad extranjera propiedad de US);
  • Recalcitrant Accounts (titulares de cuenta o beneficiarios efectivos cuyo reconocimiento como US Person no sea posible);
  • Pagos sujetos a retenciones en concepto de impuesto efectuadas a las cuentas recaudadoras y entidades financieras extranjeras no participantes (non compliant).

Portugal está sujeto al Modelo 1 del Acuerdo Intergubernamental, por lo que las instituciones financieras tendrán que enviar a la Autoridad Tributaria la información necesaria sobre las cuentas de los US Persons, exigida por el FATCA, en formato XML.

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