¿QUÉ ES FATCA?

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), aprobado el día 18 de marzo de 2010 por el Congreso de los EEUU, es una ley que pretende prevenir la evasión fiscal de personas (US Persons) que utilizan entidades financieras que no residen en EEUU para proteger su rendimiento económico. En este sentido, las entidades financieras extranjeras (no estadounidenses) están obligadas a informar a las autoridades fiscales norteamericanas de los titulares de cuentas bancarias provenientes de los EEUU.

Se considera una US Person:

  • Ciudadanos norteamericanos o residentes en los EEUU;
  • Individuos nacidos en los EEUU;
  • Individuos con dirección actual de residencia o correspondencia en los EE.UU.;
  • Individuos con al menos un número de teléfono actual de origen norteamericano;
  • Cuando hay indicios de instrucciones para realizar pagos de la(s) póliza(s) para cuentas bancarias mantenidas en los EEUU;
  • Cuando hay indicios de poder u otra forma de asignación de poderes concedida a una persona con una dirección en EEUU;
  • Individuos que ofrezcan una dirección postal con características de «al cuidado de …» como única dirección disponible.

Cualquier nuevo cliente que tenga al menos una de las características arriba, se considera un potencial US Person.

En el caso de las entidades colectivas, se consideran las empresas estadounidenses cuya sede social se encuentra en los EEUU y las empresas en las que uno o más propietarios son US Persons.